第一章 总则

第一条 为加强和规范学校科研项目经费管理审计工作，根据《教育部 财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》《教育部关于进一步加强高校科研项目管理的意见》《教育部关于进一步规范高校科研行为的意见》等文件要求，制定本办法。

第二条 科研项目经费管理审计旨在促进完善学校科研经费管理控制机制，促进提高科研经费使用效益，促进科研事业发展。

第三条 科研项目经费的审计范围包括：按照科研经费来源由我校承担的所有纵向、横向及校拨科研经费等。

第二章 审计主要内容

第四条 科研项目经费审计的主要内容：

（一）科研项目经费决算的编制是否符合国家的有关规定；

（二）决算是否符合预算的要求，有无超预算现象；

（三）科研项目决算编制及数据的真实性、完整性，有无弄虚作假现象；

（四）项目预算资金、配套资金、自筹资金的到位情况；

（五）决算报表数据是否与财务账簿记录相符，经费收入、支出、结余是否准确；

（六）科研经费纳入学校财务部门集中核算、统一管理、专款专用的情况；

（七）科研经费管理的内部控制制度及其执行情况；

（八）经费决算的开支执行国家及上级有关科研经费管理相关政策、规定和学校内部规定的情况；

（九）科研经费用于设备、软件等物资采购，以及建设项目支出等执行政府采购和招投标等相关规定的情况；

（十）科研管理费、劳务费的提取和使用是否符合有关文件规定；

（十一）科研经费使用进度情况；

（十二）项目预算（或合同）要求的财务指标完成情况；

（十三）其他需要审计的事项。

第五条 科研项目经费审计所需资料：

（一）科研项目立项批复文件及下达的项目预算；

（二）科研项目实施协议、合同任务书及项目实施中相关的其他协议（采购合同、加工协议）等；

（三）协作单位使用协作经费的合作合同或协议；

（四）自筹经费来源和使用情况说明；

（五）项目结余经费使用说明；

（六）科研项目完成结题文件；

（七）项目参与实施人员名单；

（八）其他相关资料。

以上(四）－（七）项资料，需由科研项目负责人、所在单位负责人签字并加盖单位公章；涉及外单位的，外单位相关负责人签字、加盖单位公章。被审计单位及项目负责人对所提供审计资料的真实性和完整性负责。

第三章 科研项目经费审计程序及审计方式

第六条 科研项目经费审计程序

（一）按照学校的工作部署，在调研的基础上，由审计处提出审计意向，报学校领导批准，列入审计工作计划。需增加的科研经费审计项目，须经学校领导批准；

（二）审计处在开展审计前，要进行审前调查，向有关部门和项目承担单位了解情况，进行协商和沟通，以此来确定审计实施方案、明确审计目的、范围和时限等；

（三）审计处在实施审计的5个工作日前，向科研主管部门及相关单位送达审计通知书；

（四）相关单位按照审计通知书的要求，通知被审计的科研项目负责人。科研项目负责人按照审计处的要求，及时向审计处报送审计所需的资料，并对所报送资料的真实性和完整性作出承诺；

（五）在审计过程中，科研主管部门、相关单位及被审计的科研项目负责人应积极支持和配合审计处工作；

（六）根据本规定第二章的审计内容，按照必要的审计程序和方法，审计处对科研经费的收入、支出等相关内容的管理情况实施审计；

（七）实施审计后，审计处出具审计报告征求意见稿，在征求科研项目负责人、相关学院（单位）、及科研主管部门意见后，报学校领导审批，出具正式的审计报告；

（八）审计处向科研主管部门、相关单位及科研项目负责人反馈审计报告，征求意见，并对审计资料进行整理、归档；

（九）科研经费审计后，课题项目负责人及相关单位对审计报告中提出的问题和审计建议，应当认真研究制定整改措施，并按要求进行落实、整改。

第七条 审计处对科研项目经费管理审计可采取事后审计、过程审计、审计调查、审签等方式进行。对重大科研项目应按有关规定采取过程审计方式。

第八条 科研项目经费管理审计应做好与学校预算管理与执行审计、大额资金审计审签、领导干部经济责任审计等有关审计的结合与协调，合理确定审计方式，科学整合审计资源，不断提高审计质量、效率和效果。

第九条 对科研项目经费管理审计中发现的问题，审计处应及时提出，相关部门和单位应及时采取整改措施，确保科研经费管理内部控制的有效性。审计处对发现的违规违纪等重大问题，应及时向学校领导报告。审计处应对整改情况进行后续审计。

第十条 学校审计处可视工作需要，对与科研项目经费有关的经济活动进行延伸审计。

第十一条 本办法由审计处负责解释。

第十二条 本办法自印发之日起施行，《山东广播电视大学

科研项目经费审计实施办法（试行）》（鲁电大审字〔2018〕3号）同时废止。       

山东开放大学办公室　　                  　2021年12月29日印发                                   

 校对：王锋